Daňové přiznání a investice: co si evidovat během roku
Daňové přiznání a investice se řeší snáz, když podklady ukládáte při každém obchodu. Roční výpis brokera nemusí obsahovat vše ve formě potřebné pro české daně a zahraniční platforma nemusí posoudit české osvobození. Dobrá evidence proto odděluje transakce, příjmy, náklady a doklady.
Údaje v článku jsou platné k 3. září 2026 a vycházejí ze zákona o daních z příjmů.
Text je obecný informační přehled pro fyzickou osobu mimo podnikání. Konkrétní posouzení závisí na druhu aktiva, rezidenci, měně, době držby a dalších okolnostech; při nejasnostech se obraťte na daňového poradce.
Dva testy, které rozhodují o osvobození
| Co prodáváte | Časový test | Hodnotový test |
|---|---|---|
| Cenné papíry, typicky akcie a podílové listy | déle než 3 roky od nabytí | úhrn příjmů z prodeje do 100 000 Kč za rok |
| Podíl v obchodní korporaci mimo cenné papíry | déle než 5 let od nabytí | neuplatní se |
| Kryptoaktiva | déle než 3 roky od nabytí | úhrn příjmů z prodeje do 100 000 Kč za rok |
Stačí splnit jeden z testů. Hodnotový test se přitom počítá z příjmu, tedy z prodejní ceny, ne ze zisku. Kdo prodá za 120 000 Kč se ziskem 5 000 Kč, do limitu se nevejde, i když vydělal málo.
U osvobozených příjmů navíc platí strop: část úhrnu přesahující 40 000 000 Kč osvobozena není a daní se v poměrné výši. Běžného drobného investora se to netýká, u prodeje firmy nebo velkého portfolia to ale rozhoduje.
Co ukládat u každého nákupu a prodeje
- datum a čas obchodu, název cenného papíru, ISIN a počet kusů;
- nákupní a prodejní cenu, měnu a samostatné poplatky;
- potvrzení obchodu a pravidelný výpis z majetkového účtu;
- použitý kurz a zdroj kurzu při převodu na koruny;
- doklady o dividendách, úrocích a sražené zahraniční dani;
- informace o štěpení akcií, fúzi, převodu či jiné korporátní události.
Soubor pojmenujte tak, aby šel dohledat i po letech, a ukládejte jej mimo aplikaci poskytovatele. U více nákupů stejného aktiva musí být z evidence zřejmé, které kusy a pořizovací náklady se vztahují k prodeji.
Příjem není totéž co zisk
Prodejní příjem je celá částka získaná prodejem. Zisk je rozdíl po zohlednění uznatelných výdajů. Limity pro osvobození nebo povinnost podat přiznání se mohou vztahovat k různým veličinám, proto je nelze zaměňovat.
U českých cenných papírů se při osvobození podle informací Finanční správy nejdříve posuzuje hodnotový test příjmů a poté časový test; tato osvobození nelze kombinovat. Od 1. ledna 2026 byl při splnění časového testu zrušen limit 40 milionů Kč pro osvobození příjmů z prodeje cenných papírů a podílů. Hodnotový test příjmů z prodeje cenných papírů do 100 000 Kč zůstal zachován. U kryptoaktiv limit 40 milionů Kč zůstává.
Co hlídat během roku
- Veďte součet prodejních příjmů odděleně od výsledného zisku či ztráty.
- Označte data nabytí pro posouzení časového testu.
- Rozdělte dividendy, úroky a prodeje podle země a druhu příjmu.
- Evidujte sraženou daň a dokument, který ji potvrzuje.
- Na konci roku stáhněte kompletní výpisy a zkontrolujte chybějící transakce.
Užitečné je zahrnout kontrolu dokladů do roční finanční kontroly. Nečekejte na poslední termín přiznání; reklamace chybného výpisu nebo dohledání historického kurzu může trvat.
Zahraniční účet neznamená zahraniční pravidla
Český daňový rezident zpravidla posuzuje i zahraniční příjmy podle českých předpisů a příslušné smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Automatická srážka v zahraničí nemusí českou povinnost vyřešit. Evidujte proto zemi zdroje a hrubou i čistou částku.
Před nákupem si ujasněte, co produkt vyplácí a jak se obchoduje. Základy obsahuje průvodce ETF pro začátečníky a obecný postup jak začít investovat.
Časté otázky
Kdy se zisk z investic nedaní?
Když splníte jeden ze dvou testů. Časový test u cenných papírů a kryptoaktiv znamená držbu delší než tři roky, u podílu v obchodní korporaci pět let. Hodnotový test znamená, že úhrn příjmů z prodeje cenných papírů nepřesáhne za zdaňovací období 100 000 Kč. Splnění jednoho z testů stačí, není nutné splnit oba.
Počítá se hodnotový test ze zisku, nebo z prodejní ceny?
Z příjmu, tedy z prodejní ceny, ne ze zisku. Kdo prodá cenné papíry za 120 000 Kč a vydělá na tom 5 000 Kč, limit sto tisíc překročil a osvobození podle hodnotového testu se na něj nevztahuje. Právě tato záměna patří k nejčastějším chybám drobných investorů.
Platí nějaký strop pro osvobozené příjmy?
Ano. Část úhrnu osvobozených příjmů přesahující 40 000 000 Kč není osvobozena a daní se v poměrné výši. Běžného investora se to nedotkne, ale u prodeje firmy, velkého portfolia nebo nemovitostního majetku jde o zásadní změnu, se kterou je nutné počítat při plánování prodeje.
Co si evidovat během roku?
Ke každému obchodu datum nákupu a prodeje, počet kusů, cenu, měnu, poplatky a kurz. Bez toho se na konci roku nedá spočítat ani časový test, ani nabývací cena. Výpisy od brokera si stahujte průběžně, protože přístup ke starším dokumentům bývá po ukončení účtu omezený.
Jak doložit nabývací cenu?
Výpisem z obchodního účtu, potvrzením o nákupu nebo smlouvou. U dědictví a darování se postupuje podle zvláštních pravidel a rozhoduje způsob nabytí. U dlouho držených papírů bývá dohledání nabývací ceny největší problém, proto si doklady archivujte po celou dobu držby, ne jen tři roky.
Jak se počítá zisk při postupných nákupech?
Musíte určit, které konkrétní kusy prodáváte, k čemuž slouží zákonem uznávané metody ocenění. Zvolenou metodu je nutné používat konzistentně. Právě u pravidelných měsíčních nákupů se bez průběžné evidence tento výpočet zpětně dělá velmi obtížně, protože každý nákup má jinou cenu i datum.
Daní se dividendy stejně jako prodej?
Nedaní. Dividendy jsou příjem z kapitálového majetku a časový ani hodnotový test se na ně nevztahuje. U tuzemských dividend bývá daň sražena u zdroje, u zahraničních se řeší v přiznání a uplatňuje se metoda zamezení dvojímu zdanění podle příslušné smlouvy. Evidujte proto i potvrzení o sražené dani v zahraničí.
Musím podat přiznání, když jsem jen prodával se ztrátou?
Záleží na tom, zda jste splnili některý z testů a jaké další příjmy máte. Osvobozený příjem se do přiznání neuvádí, neosvobozený ano, i když skončil ztrátou, protože ztrátu lze v rámci téhož druhu příjmu započíst proti ziskům. Ověřte si proto obojí, ne jen výsledek obchodu.
Jak je to u produktů na stáří?
Doplňkové penzijní spoření a dlouhodobý investiční produkt mají vlastní daňový režim s odpočtem od základu daně, jehož roční strop je společný pro všechny tyto produkty. Předčasné ukončení znamená povinnost uplatněné odpočty dodanit. Tyto produkty proto do běžné evidence obchodů nepatří, vedou se zvlášť.
Kde si pravidla ověřit?
V zákoně o daních z příjmů a v informacích Finanční správy, která zveřejňuje výklady i pokyny k vyplnění přiznání. U složitějších případů, typicky u zahraničních příjmů, dědictví nebo velkých objemů, se vyplatí daňový poradce. Jeho odměna bývá nižší než doměrek s penále při chybném posouzení.
