Zálohy OSVČ 2026: sociální a zdravotní pojištění

Zálohy na sociální a zdravotní pojištění platí OSVČ i v měsíci, kdy nevydělala nic. Minimum je dané zákonem a odvíjí se od průměrné mzdy. V roce 2026 se navíc minimum u sociálního pojištění v polovině roku snížilo, takže kdo si příkaz v bance neupravil, posílá víc, než musí.

Zálohy jdou na dvě různá místa, mají dvě různé splatnosti a řídí se dvěma různými zákony. To je zdroj většiny chyb, které pak končí penále.

Údaje jsou platné k 14. 9. 2026.

Sociální pojištění

Sazba pojistného u OSVČ účastné důchodového pojištění činí 29,2 % z vyměřovacího základu, z toho 28 % na důchodové pojištění a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti. Vyměřovacím základem je částka určená podnikatelem, nejméně však 55 % daňového základu, tedy dílčího základu daně ze samostatné činnosti.

Jak se stanoví měsíční záloha

Kdo podnikal v předchozím roce, platí zálohu z měsíčního vyměřovacího základu, který činí 55 % z průměru daňového základu připadajícího na jeden kalendářní měsíc výkonu činnosti. Nová záloha se začíná platit za měsíc následující po měsíci, ve kterém byl nebo měl být podán přehled, a platí se do stejného měsíce dalšího roku.

Minima podle typu činnosti

Měsíční vyměřovací základ při hlavní činnosti činí nejméně 35 % průměrné mzdy. V roce zahájení činnosti a ve dvou bezprostředně následujících letech nejméně 25 % průměrné mzdy, pokud podnikatel v předchozích dvaceti letech OSVČ nebyl. Při vedlejší činnosti nejméně 11 % průměrné mzdy.

Změna v polovině roku 2026

Od 1. 7. 2026 kleslo minimum z 40 % na 35 % průměrné mzdy, tedy z 5 720 Kč na 5 005 Kč. Kdo platil minimum od ledna, má za první pololetí přeplatek. Vypořádá se v ročním přehledu, nebo o něj lze požádat dřív. Trvalý příkaz v bance je potřeba upravit ručně, banka to sama neudělá.

Zdravotní pojištění

Vyměřovacím základem je 50 % daňového základu. Minimálním vyměřovacím základem je dvanáctinásobek poloviny průměrné mzdy, pro rok 2026 tedy 24 483,50 Kč měsíčně, což při sazbě 13,5 % dává minimální zálohu 3 306 Kč. Záloha je splatná od prvního dne měsíce, na který se platí, do osmého dne měsíce následujícího.

Kdo minimum dodržet nemusí

Minimální vyměřovací základ neplatí pro toho, kdo je vedle podnikání zaměstnancem a odvádí pojistné ze zaměstnání aspoň z minimálního vyměřovacího základu stanoveného pro zaměstnance, a dále pro osobu, za kterou je plátcem pojistného stát. To je typicky student, rodič na rodičovské, důchodce nebo osoba evidovaná na Úřadu práce. Tito lidé platí z reálného příjmu.

Kdy se zálohy neplatí

Zálohy na zdravotní pojištění se neplatí za měsíce, v nichž byla OSVČ po celý měsíc uznána neschopnou práce nebo jí byla nařízena karanténa. U sociálního pojištění se zálohy neplatí za měsíce, v nichž měla po celý měsíc nárok na výplatu nemocenského, peněžité pomoci v mateřství nebo dlouhodobého ošetřovného z nemocenského pojištění OSVČ.

Splatnost a jak neplatit penále

Sociální záloha je splatná od prvního do posledního dne kalendářního měsíce, za který se platí. Zdravotní záloha do osmého dne měsíce následujícího. Rozdílné termíny znamenají, že jeden hromadný příkaz na konec měsíce pokryje obojí jen tehdy, počítá-li se u zdravotní zálohy s měsícem předchozím.

Variabilní symbol

U správy sociálního zabezpečení je variabilním symbolem číslo přidělené při registraci OSVČ, u zdravotní pojišťovny rodné číslo. Platba s chybným symbolem se páruje ručně a do té doby vypadá jako nezaplacená, což spouští upomínky.

Když nemáte na zálohu

Dlužné pojistné se neodpouští, ale lze požádat o splátkový kalendář. Neplacení záloh na zdravotní pojištění nezpůsobí ztrátu nároku na péči, ale narůstá penále. U sociálního pojištění má neplacení navíc dopad na dobu pojištění rozhodnou pro důchod.

Snížení zálohy při propadu příjmů

Klesl-li průměrný měsíční příjem po odpočtu výdajů za poslední tři měsíce nejméně o třetinu proti průměru předchozího roku, může OSVČ požádat správu sociálního zabezpečení o poměrné snížení měsíčního vyměřovacího základu, a to nejdéle do konce měsíce, ve kterém byl nebo měl být podán přehled. Snížený základ nesmí klesnout pod zákonné minimum.

Vedlejší činnost a osvobození od záloh

OSVČ vykonávající vedlejší činnost nemusí platit zálohy, oznámila-li správě sociálního zabezpečení, že v důsledku poklesu příjmů by jí nevznikla účast na důchodovém pojištění. Dorovnání se pak řeší až v přehledu.

První roky podnikání

Kdo v období pěti kalendářních let před rokem zahájení činnosti nebyl OSVČ, není povinen platit zálohy na sociální pojištění za měsíce roku zahájení a za měsíce roku bezprostředně následujícího. Pojistné se pak doplatí najednou po podání přehledu. To neplatí pro poplatníka v paušálním režimu.

Proč je to past na cash flow

Odklad záloh vypadá jako úleva, ale doplatek přijde v jedné částce několik měsíců po skončení roku. Kdo si peníze průběžně neodkládá, řeší v květnu problém. Rezervu je proto vhodné tvořit od prvního měsíce.

Maximum a strop

Maximální vyměřovací základ činí v roce 2026 částku 2 350 416 Kč, tedy osmačtyřicetinásobek průměrné mzdy. Nad tento základ se sociální pojistné neodvádí. U zdravotního pojištění strop stanoven není, pojistné se odvádí z celého vyměřovacího základu.

Jak si zálohy nastavit v praxi

Nejjednodušší je zřídit dva trvalé příkazy s různými daty splatnosti a s odděleným variabilním symbolem. Sociální zálohu nastavte na termín kolem dvacátého dne měsíce, za který se platí, zdravotní na začátek měsíce následujícího. Tím se vyhnete tomu, že platba dorazí po lhůtě kvůli víkendu nebo svátku.

Jednou ročně příkazy zkontrolovat

Změna přichází dvakrát: po podání přehledu, kdy se přepočítá výše zálohy, a k počátku roku, kdy se mění minima podle nové průměrné mzdy. V roce 2026 k tomu přibyla mimořádná změna od července. Nastavit příkaz a zapomenout na něj znamená buď nedoplatek, nebo zbytečný přeplatek.

Co se počítá do daňového základu

Daňovým základem je dílčí základ daně z příjmů ze samostatné činnosti, tedy rozdíl mezi příjmy a výdaji, ať už skutečnými, nebo uplatněnými procentem z příjmů. Není to obrat ani zůstatek na účtu. Na tuhle záměnu se přijde typicky až při vyplňování přehledu, kdy vyjde pojistné výrazně jinak, než podnikatel čekal.

Výdajový paušál a pojistné

Uplatnění vysokého výdajového paušálu sníží daňový základ, a tím i vyměřovací základ pro obě pojištění. Krátkodobě se tedy ušetří, dlouhodobě to ale snižuje budoucí důchod, protože se odvádí z nižšího základu. Je to rozhodnutí s následky na desítky let.

Časté otázky

Jaká je minimální záloha na sociální pojištění v roce 2026?

Od července 2026 činí 5 005 Kč měsíčně při hlavní činnosti, do června činila 5 720 Kč.

Jaká je minimální záloha na zdravotní pojištění v roce 2026?

3 306 Kč měsíčně při hlavní činnosti.

Kolik platí nová OSVČ?

V roce zahájení a ve dvou následujících letech se sociální záloha počítá z 25 % průměrné mzdy, tedy nejméně 3 575 Kč.

Kolik se platí u vedlejší činnosti?

Minimální sociální záloha činí 1 574 Kč. U zdravotního pojištění se při souběhu se zaměstnáním nebo u osob, za které platí stát, minimum nedodržuje.

Kdy jsou zálohy splatné?

Sociální do konce měsíce, za který se platí, zdravotní do osmého dne měsíce následujícího.

Musím platit zálohy i v měsíci bez příjmu?

Ano, zálohy se platí za celé kalendářní měsíce bez ohledu na to, kolik jste vydělali.

Můžu si zálohu snížit?

Při poklesu průměrného příjmu nejméně o třetinu lze u správy sociálního zabezpečení požádat o poměrné snížení základu, nejníže však na zákonné minimum.

Proč mi vznikl přeplatek za první pololetí 2026?

Od července 2026 kleslo minimum ze 40 % na 35 % průměrné mzdy. Kdo platil minimum od ledna, má přeplatek, který se vypořádá v přehledu.

Jaká je sazba sociálního pojistného u OSVČ?

29,2 % z vyměřovacího základu, z toho 28 % na důchodové pojištění a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti.

Z čeho se počítá vyměřovací základ?

U sociálního pojištění nejméně z 55 % daňového základu, u zdravotního z 50 % daňového základu.

Platí se zálohy během nemoci?

Za měsíce, kdy jste byli po celý měsíc práce neschopni nebo v karanténě, se zdravotní zálohy neplatí. U sociálního pojištění platí obdobné pravidlo při nároku na dávky z nemocenského pojištění OSVČ.

Kde jsou zálohy upraveny?

V § 13a a § 14 zákona č. 589/1992 Sb. a v § 7 zákona č. 592/1992 Sb.

Související návody

• Paušální daň
• Živnostenský rejstřík
• Datová schránka

Zdroje

• Zákon č. 589/1992 Sb. o pojistném
• Zákon č. 592/1992 Sb. o pojistném
• Česká správa sociálního zabezpečení
• Všeobecná zdravotní pojišťovna

Text je obecnou informací a nenahrazuje posouzení konkrétní situace. Údaje platné k 14. 9. 2026, částky se každoročně mění.

Další texty k tématu najdete v rozcestníku Daně a odvody OSVČ.