Uklizený pracovní stůl s notebookem a deskami

Daně a odvody OSVČ

Většina pokut a doměrků u živnostníků nevzniká z nepoctivosti, ale z toho, že dvě instituce chtějí dvě různá čísla ve dvou různých termínech. Sociální pojištění počítá z 55 % daňového základu a záloha je splatná do konce měsíce, zdravotní počítá z 50 % a záloha je splatná do osmého dne měsíce následujícího.

Tenhle rozcestník spojuje dvanáct návodů, které pokrývají celý životní cyklus podnikatele: od ohlášení živnosti přes volbu daňového režimu a odvody až po přerušení, důchod a přechod na společnost.

Daňový režim a odvody

  • Paušální daň
    Tři pásma, měsíční zálohy pro rok 2026 a lhůta do 10. ledna, kterou nelze prominout. Včetně přehledu, komu se paušál vyplatí a kdo na něm prodělá.
  • Zálohy na sociální a zdravotní pojištění
    Minimální částky pro rok 2026, dvě různé splatnosti a změna od července, kvůli které řada podnikatelů posílá víc, než musí.
  • Přehledy o příjmech a výdajích
    Kdy se podávají oba přehledy, jak se počítá doplatek splatný do osmi dnů a odkdy platíte přepočtenou zálohu.
  • Vedlejší činnost
    Kdy je podnikání vedlejší, proč se musí doložit a co znamená rozhodná částka pro účast na důchodovém pojištění.

Živnostenské oprávnění

  • Založení živnosti
    Všeobecné podmínky, jednotný registrační formulář a čtyři instituce, které lze vyřídit jedním podáním.
  • Druhy živností
    Volná, řemeslná, vázaná a koncesovaná. Čím se liší v tom, co musíte doložit a odkdy smíte podnikat.
  • Přerušení a ukončení živnosti
    Proč zápis v rejstříku sám o sobě nezastaví zálohy a co se řeší v daních, u pojišťovny a s doklady.

DPH a zahraniční plnění

  • Identifikovaná osoba a DPH
    Povinnost vzniká už první přijatou službou ze zahraničí, ne až při nějakém obratu. Plus hranice obratu pro plátcovství.

Zajištění na horší časy

  • Nemocenské pojištění OSVČ
    Je dobrovolné a nelze se přihlásit zpětně. Od kdy náleží nemocenské a jaká přísnější podmínka platí u mateřské.
  • Důchod OSVČ
    Proč se roky na minimálních zálohách nedají dohnat a jak zjistit, co máte evidováno.
  • Podnikání na rodičovské
    Z pohledu odvodů jedna z nejvýhodnějších situací. Co ale hlídat u dávek a u mateřské na další dítě.

Změna právní formy

Tři termíny, na kterých to nejčastěji padá

Desátý leden jako poslední den pro oznámení o vstupu do paušálního režimu, protože podání po lhůtě je neúčinné a lhůtu nelze navrátit. Jeden měsíc od uplynutí lhůty pro daňové přiznání na podání přehledu. A osm dnů od podání přehledu na doplatek pojistného. První dva termíny se dají zmeškat jen jednou za rok, třetí uteče během týdne.

Co si zařídit hned na začátku

Oddělený účet pro podnikání, průběžné odkládání části každé přijaté platby na odvody a daň, aktivovanou datovou schránku a jedno místo, kde jsou všechny doklady. Právě odkládání peněz je to, co odliší klidný květen od hledání zdrojů na doplatek. Nová OSVČ nemusí první dva roky platit zálohy na sociální pojištění, ale doplatek pak přijde v jedné částce.

Kde hledat závazné údaje

Částky se mění každý rok podle průměrné mzdy a v roce 2026 se navíc změnily i v jeho průběhu. Závazné jsou proto stránky České správy sociálního zabezpečení, vaší zdravotní pojišťovny a Finanční správy, ne souhrny na komerčních webech. U každého návodu je uvedeno datum, ke kterému byly údaje ověřeny.

Souvislosti

Na tento rozcestník navazuje OSVČ a malá firma s praktickou stránkou podnikání a Cenotvorba a cash flow, protože bez rezervy na odvody se doplatek řeší špatně. Zaměstnaneckou stránku pracovního práva pokrývá Práva zaměstnance.

Odborné zdroje